Kasmet, atėjus rudeniui, tūkstančiai Lietuvos gyventojų bei įmonių susiduria su svarbia mokestine prievole valstybei – žemės mokesčiu. Nors tai yra reguliari, kiekvienų metų pabaigoje atsirandanti pareiga, daugeliui vis dar kyla neaiškumų, kur tiksliai ieškoti suformuotų dokumentų, kaip suprasti apskaičiuotas sumas bei kokį mokėjimo būdą pasirinkti, kad procesas būtų atliktas kuo greičiau ir be jokių trikdžių. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) kasmet tobulina savo elektronines sistemas, siekdama palengvinti šią naštą mokesčių mokėtojams, tačiau informacijos gausa ir skaitmeninių įrankių specifika kartais gali suklaidinti net ir patyrusius vartotojus. Žemės mokesčio surinkimas yra itin reikšmingas procesas visai valstybei, kadangi visos surinktos lėšos keliauja tiesiai į tų savivaldybių, kuriose yra registruoti jūsų valdomi žemės sklypai, biudžetus. Šios lėšos vėliau tiesiogiai naudojamos vietos infrastruktūros gerinimui, kelių ir gatvių priežiūrai, viešųjų erdvių, parkų tvarkymui ir kitoms vietos gyventojams be galo svarbioms reikmėms. Todėl laiku atliktas mokėjimas yra ne tik formali įstatyminė pareiga, išvengiant baudų ar delspinigių, bet ir realus asmeninis indėlis į savo gyvenamosios ar valdomos aplinkos gerovę.
Kas yra žemės mokestis ir kam atsiranda prievolė jį mokėti?
Žemės mokestis yra tiesioginis valstybinis mokestis, kurį privalo mokėti privačios žemės savininkai – tiek fiziniai asmenys, tiek juridiniai vienetai. Ši prievolė atsiranda nepriklausomai nuo to, ar žemė yra aktyviai naudojama, ar tiesiog stovi tuščia. Pagrindinis veiksnys, lemiantis šio mokesčio atsiradimą, yra nuosavybės teisė į žemės sklypą, įregistruotą VĮ Registrų centro Nekilnojamojo turto registre. Mokestis apskaičiuojamas už pilnus kalendorinius metus, remiantis žemės sklypo mokestine verte.
Svarbu atkreipti dėmesį, kad ne už visą turimą žemę privaloma mokėti. Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas numato tam tikras išimtis. Pavyzdžiui, žemės mokesčiu nėra apmokestinama miško žemė bei žemės ūkio paskirties žemėje esantys miškai. Taip pat mokestis netaikomas valstybinei žemei, kurią gyventojai ar įmonės tik nuomojasi (tokiu atveju mokamas žemės nuomos mokestis, kurį administruoja pačios savivaldybės, o ne VMI). Be to, atleisti nuo šio mokesčio gali būti tam tikros socialiai pažeidžiamos visuomenės grupės, jeigu jų turimas žemės sklypas neviršija vietos savivaldybės nustatyto neapmokestinamojo dydžio.
Pagrindiniai veiksniai, lemiantys žemės mokesčio dydį
Daugelis žemės savininkų pastebi, kad metams bėgant žemės mokesčio suma gali keistis. Taip nutinka todėl, kad šio mokesčio dydis nėra fiksuotas – jis priklauso nuo kelių esminių kintamųjų, kuriuos verta suprasti kiekvienam savininkui.
- Žemės mokestinė vertė: Tai bazinis dydis, nuo kurio skaičiuojamas mokestis. Masinį žemės vertinimą kas penkerius metus atlieka VĮ Registrų centras. Ši vertė nustatoma atsižvelgiant į žemės buvimo vietą, paskirtį, infrastruktūrą ir kitus rinkos veiksnius.
- Savivaldybių nustatyti tarifai: Nors mokestį administruoja VMI, konkrečius mokesčio tarifus (nuo 0,01 % iki 4 % žemės mokestinės vertės) kasmet patvirtina pačios savivaldybių tarybos. Todėl identiškos vertės sklypas Vilniaus mieste ir atokiame Lietuvos rajone gali būti apmokestinamas visiškai skirtingai.
- Pritaikytos lengvatos: Savivaldybės turi teisę savo biudžeto sąskaita sumažinti mokestį arba visiškai nuo jo atleisti. Dažniausiai lengvatos taikomos pensininkams, neįgaliesiems, daugiavaikėms šeimoms arba asmenims, kurių žemės sklypas patenka į specifines saugomas teritorijas.
- Apleistos žemės statusas: Jeigu žemės ūkio paskirties žemė yra neprižiūrima, apaugusi piktžolėmis ar krūmais, jai gali būti pritaikytas maksimalus 4 % mokesčio tarifas. Tai daroma siekiant skatinti savininkus rūpintis savo turtu ir neleisti jam tapti apleistu.
Kur rasti žemės mokesčio deklaraciją?
Valstybinė mokesčių inspekcija žemės mokesčio deklaracijas savininkams įprastai suformuoja ir pateikia kiekvienų metų rudenį, dažniausiai iki lapkričio 1 dienos. Norint pamatyti tikslią mokėtiną sumą ir sužinoti visus mokėjimo rekvizitus, geriausia ir patikimiausia naudotis oficialiomis valstybinėmis elektroninėmis sistemomis. Paštu popierinės deklaracijos siunčiamos tik tiems gyventojams, kurie nesinaudoja jokiomis elektroninėmis VMI paslaugomis ir nėra nurodę savo elektroninio pašto adreso, tačiau šis būdas nėra rekomenduojamas dėl galimų pašto vėlavimų.
Žingsniai prisijungiant prie Elektroninės deklaravimo sistemos (EDS)
Elektroninė deklaravimo sistema (EDS) yra pagrindinis įrankis, kuriame kaupiamos visos jūsų mokestinės deklaracijos. Norėdami joje rasti savo žemės mokesčio dokumentą, atlikite šiuos paprastus veiksmus:
- Atsidarykite oficialų Elektroninės deklaravimo sistemos tinklalapį (eds.vmi.lt).
- Pasirinkite jums patogiausią prisijungimo būdą. Saugiausiai ir greičiausiai prisijungsite per Elektroninius valdžios vartus, naudodami savo elektroninę bankininkystę, mobilųjį parašą (m. parašą) arba Smart-ID programėlę.
- Sėkmingai prisijungę, pagrindiniame lange arba skiltyje „Pranešimai“ ieškokite naujausio VMI atsiųsto dokumento, pavadinto žemės mokesčio deklaracija už einamuosius metus.
- Atidarę šį dokumentą, matysite detalią informaciją: visus jums priklausančius sklypus, jų mokestines vertes, pritaikytus tarifus, savivaldybių suteiktas lengvatas ir, svarbiausia, galutinę mokėtiną sumą bei specialų įmokos kodą (ROIK).
Alternatyva: informacijos paieška per „Mano VMI“ platformą
Kita itin patogi sistema – „Mano VMI“. Ji sukurta kaip asmeninė mokesčių mokėtojo paskyra, kurioje galima ne tik matyti skolas ar permokas, bet ir tiesiogiai atlikti mokėjimus.
- Prisijunkite prie portalo mano.vmi.lt naudodami tuos pačius autentifikavimo metodus kaip ir EDS atveju.
- Iškart po prisijungimo, pagrindiniame lange („Mokesčių mokėtojo kortelėje“) matysite savo einamąjį balansą. Jeigu jums yra apskaičiuotas žemės mokestis, jis atsispindės skiltyje „Mokėtinos sumos“.
- Paspaudę ant šios sumos, galėsite peržiūrėti išklotinę ir išsiaiškinti, už kokius konkrečiai objektus ši suma buvo priskaičiuota. Iš šios platformos mokėjimą galima atlikti tiesiogiai, kas ypač palengvina visą procesą.
Kaip patogiai ir laiku sumokėti žemės mokestį?
Kai jau žinote tikslią mokėtiną sumą ir turite reikiamus rekvizitus, lieka atlikti patį mokėjimą. Šiandien gyventojai gali rinktis iš daugybės skirtingų mokėjimo alternatyvų, prisitaikydami prie savo įpročių ir galimybių. Svarbu atsiminti, kad standartinis žemės mokesčio įmokos kodas VMI sistemose yra 1001, tačiau atliekant mokėjimą už kitus asmenis ar per tam tikras tarpininkavimo platformas, gali reikėti nurodyti unikalų ROIK kodą, kurį rasite savo deklaracijoje.
Elektroninė bankininkystė – greičiausias būdas
Pats efektyviausias būdas atsiskaityti su valstybe yra naudotis elektronine bankininkyste. Tai galite padaryti dviem būdais:
- Tiesioginis apmokėjimas iš „Mano VMI“: Kaip jau minėta anksčiau, prisijungę prie „Mano VMI“ ir atsidarę mokėtinų mokesčių langą, galite tiesiog paspausti mygtuką „Apmokėti“. Sistema jus automatiškai nukreips į pasirinktą banką, o visi reikalingi laukeliai (gavėjo sąskaita, įmokos kodas, suma) bus užpildyti automatiškai. Tai visiškai pašalina žmogiškosios klaidos riziką.
- Savarankiškas pavedimas: Prisijungę prie savo banko internete, galite pasirinkti skiltį „Įmokos ir mokesčiai“ arba suformuoti įprastą bankinį pavedimą. Gavėju reikia nurodyti Valstybinę mokesčių inspekciją prie LR FM. Būtina tiksliai nurodyti įmokos kodą (1001) bei mokėtojo asmens kodą, kad VMI sistema galėtų teisingai įskaityti jūsų pinigus ir padengti būtent jūsų žemės mokesčio prievolę.
Kiti mokėjimo būdai tiems, kurie nesinaudoja interneto bankais
Jeigu nesinaudojate skaitmeninėmis technologijomis arba jums tiesiog patogiau atsiskaičiuoti grynaisiais pinigais ar banko kortele fizinėse vietose, VMI yra numačiusi platų partnerių tinklą, priimantį žemės mokesčio įmokas:
- „Perlo“ terminalai: Visoje Lietuvoje plačiai paplitę terminalai priima žemės mokesčio įmokas. Pakanka atsinešti atspausdintą žemės mokesčio deklaraciją, kurioje yra brūkšninis kodas, arba tiesiog padiktuoti terminalo darbuotojui savo asmens kodą ir pranešti, kad norite sumokėti žemės mokestį.
- Lietuvos pašto skyriai ir „PayPost“ kioskai: Tai dar vienas tradicinis ir patikimas būdas atlikti mokėjimą. Procedūra čia analogiška – pateikiate deklaraciją arba asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą kartu su privaloma mokėti suma.
- Prekybos centrų kasos: Kai kurių didžiųjų prekybos tinklų (pavyzdžiui, „Maxima“) kasose taip pat sudaryta galimybė atsiskaityti už komunalines paslaugas bei valstybinius mokesčius. Tam būtina turėti atspausdintą deklaraciją su brūkšniniu kodu, kurį kasininkas galėtų nuskenuoti.
Kas gresia, jeigu mokesčio nesumokėsite laiku?
Įstatymai numato griežtus terminus mokestinėms prievolėms vykdyti. Žemės mokestį įprastai privaloma sumokėti iki kiekvienų metų lapkričio 15 dienos. Nors iš pirmo žvilgsnio gali atrodyti, kad kelių dienų vėlavimas nėra didelė problema, pasekmės gali būti gana nemalonios ir reikalaujančios papildomų finansinių išlaidų.
Jau kitą dieną po termino pabaigos, t. y. nuo lapkričio 16 dienos, už kiekvieną uždelstą dieną pradedami skaičiuoti delspinigiai. Delspinigių dydis kas ketvirtį nustatomas finansų ministro įsakymu, tačiau net ir nedidelė procentinė išraiška per ilgesnį laiką gali tapti reikšminga suma. Jeigu mokesčio nesumokate ilgesnį laiką ir nereaguojate į VMI siunčiamus priminimus, mokesčių administratorius įgyja teisę pradėti priverstinį skolos išieškojimą. Tai reiškia, kad trūkstama suma gali būti automatiškai nuskaičiuota nuo jūsų asmeninių banko sąskaitų. Tais atvejais, kai asmuo patiria laikinų finansinių sunkumų ir negali sumokėti visos sumos iš karto, VMI rekomenduoja nelaukti sankcijų, o kreiptis dėl mokestinės paskolos sutarties sudarymo – tai leidžia mokėjimą išdėstyti dalimis per ilgesnį laikotarpį be priverstinio išieškojimo veiksmų.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK) apie žemės mokestį
Iki kada tiksliai reikia sumokėti žemės mokestį?
Pagal galiojančius teisės aktus, žemės mokesčio mokėjimo terminas yra lapkričio 15 diena. Jeigu ši diena sutampa su savaitgaliu ar valstybine švente, terminas paprastai perkeliamas į artimiausią darbo dieną, tačiau rekomenduojama mokėjimą atlikti nelaukiant paskutinės minutės, siekiant išvengti bankinių sistemų trikdžių ar netikėtumų.
Ar pensininkams automatiškai taikomos žemės mokesčio lengvatos?
Lengvatos pensininkams nėra universalios visoje Lietuvoje – jos tiesiogiai priklauso nuo savivaldybės, kurioje yra žemės sklypas, priimtų sprendimų. Daugelis savivaldybių taiko neapmokestinamąjį žemės sklypo dydį (pavyzdžiui, atleidžia nuo mokesčio už pirmuosius 10 ar 15 arų) asmenims, sulaukusiems senatvės pensijos amžiaus, jeigu šių asmenų šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų. Svarbu žinoti, kad VMI šias lengvatas pritaiko automatiškai, remdamasi registrų duomenimis, todėl patiems savininkams jokių papildomų prašymų teikti nereikia.
Ką daryti, jeigu negavau jokio pranešimo iš VMI ir nerandu deklaracijos elektroninėje sistemoje?
Jeigu iki lapkričio pradžios negavote jokio pranešimo, o prisijungę prie EDS ar „Mano VMI“ nematote suformuotos deklaracijos, tai gali reikšti kelis dalykus. Dažniausiai taip nutinka, jeigu jūsų apskaičiuotas žemės mokestis neviršija minimalios 2 eurų ribos – tokiu atveju mokesčio mokėti nereikia ir deklaracija nėra formuojama. Kita galima priežastis – jums priklausanti žemė patenka į neapmokestinamų teritorijų sąrašą arba jums pritaikyta 100 % savivaldybės lengvata. Jeigu vis dėlto dvejojate ir norite būti visiškai tikri, geriausia yra paskambinti į VMI mokesčių informacijos centrą trumpuoju numeriu 1882 ir pasitikslinti asmeniškai.
Ar reikia mokėti žemės mokestį, jeigu sklypą pardaviau šiais metais?
Žemės mokestis skaičiuojamas už pilnus metus tam asmeniui, kuris buvo žemės savininkas mokestinio laikotarpio, t. y. atitinkamų metų birželio 30 dieną. Jeigu sklypą pardavėte arba perleidote kitam asmeniui po birželio 30 dienos, žemės mokestį už visus tuos metus vis tiek privalėsite sumokėti jūs. Naujajam savininkui prievolė mokėti žemės mokestį atsiras tik nuo kitų kalendorinių metų. Ir atvirkščiai – jeigu žemę įsigijote iki birželio 30 dienos, mokestis už einamuosius metus bus paskaičiuotas jums.
Praktiniai patarimai, padėsiantys tinkamai pasiruošti mokestiniam laikotarpiui
Siekiant, kad kasmetinis žemės mokesčio administravimas nesukeltų streso ir taptų paprasta rutina, rekomenduojama išsiugdyti kelis naudingus įpročius. Visų pirma, labai svarbu VMI sistemose atnaujinti savo kontaktinę informaciją. Būtinai nurodykite savo aktualų elektroninio pašto adresą bei telefono numerį skiltyje „Mano VMI“. Tokiu būdu visus pranešimus apie suformuotas deklaracijas ir priminimus apie artėjančius mokėjimo terminus gausite operatyviai ir niekada jų nepraleisite.
Taip pat patariama reguliariai pasitikrinti Registrų centro duomenis apie jums priklausantį nekilnojamąjį turtą. Kadangi VMI žemės mokestį apskaičiuoja griežtai remdamasi šio registro duomenimis, bet kokia klaida, pavyzdžiui, netiksliai nurodytas žemės ūkio naudmenų plotas ar neatnaujinta informacija apie pakeistą žemės paskirtį, gali lemti neteisingai apskaičiuotą mokesčio sumą. Pastebėjus netikslumus registruose, reikėtų nedelsiant kreiptis į atitinkamas institucijas dėl duomenų patikslinimo. Galiausiai, jeigu valdote didelius žemės ūkio paskirties plotus, užtikrinkite, kad jie būtų prižiūrimi ir nebūtų įtraukti į apleistų žemių sąrašus, kuriuos sudaro ir VMI perduoda Valstybės žemės fondas. Tinkama žemės priežiūra ne tik padeda išlaikyti jos vertę, bet ir apsaugo jus nuo maksimalių, baudos pobūdžio mokestinių tarifų, galinčių padidinti jūsų išlaidas net kelis kartus.
